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Desmontando los mitos fiscales clave sobre las criptomonedas

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Es posible que las criptomonedas y los impuestos no sean una combinación celestial, pero los impuestos parecen inevitables, y el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) ha dejado en claro que depende de las personas que no se presenten. Con citaciones del IRS en Coinbase, Kraken, Circle y Poloniex, así como otros esfuerzos de cumplimiento, el IRS está a la caza. El IRS envió 10,000 cartas de varias versiones pidiendo cumplimiento, pero todas alentaron a los contribuyentes a cumplir.

La búsqueda del IRS de criptomonedas a menudo se ha comparado con la búsqueda del IRS de cuentas extranjeras hace más de una década. Desafortunadamente, no está claro si alguna vez habrá un programa de amnistía criptográfica que imite los programas de autorización offshore que el IRS ha formulado para cuentas offshore.

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El IRS hizo su primer anuncio importante sobre criptografía en el aviso de 2014-21, clasificándolo como propiedad. Esto tiene importantes consecuencias fiscales, acentuadas por las salvajes fluctuaciones de precios. La venta de criptomonedas puede generar ganancias o pérdidas y estar sujeta a impuestos. Pero comprar algo con cripto también puede generar impuestos. También es posible pagar a los empleados o contratistas. Incluso pagar impuestos en cripto puede aumentar más impuestos.

Ya estamos viendo auditorías de cifrado por parte del IRS y algunos estados (especialmente la Junta de Impuestos de Franquicias de California) y seguramente seguirán más. Al menos ahora existen alternativas al seguimiento y la presentación de declaraciones de impuestos que pueden facilitar el proceso de lo que era en los primeros días. Todos intentan minimizar las ganancias criptográficas sujetas a impuestos y diferir los impuestos donde sea legalmente posible.

Aun así, es fácil confundirse sobre el tratamiento fiscal y adoptar posiciones fiscales que son difíciles de defender cuando se descubre. Con eso en mente, he escuchado algunas cosas aquí que llamo mitos de los impuestos criptográficos.

Mito 1

No puede adeudar impuestos sobre transacciones en criptomonedas a menos que se le entregue un formulario 1099 del IRS. Si no recibió un formulario 1099, puede marcar la casilla en su declaración de impuestos que dice que no ha realizado ninguna transacción en criptomonedas.

Estrictamente hablando: Aún se pueden adeudar impuestos incluso si el pagador o corredor no presenta un Formulario 1099. Un Formulario 1099 no recaudará impuestos si no se adeudan impuestos anteriores y el Formulario 1099 no declara muchos ingresos sujetos a impuestos. Un Formulario 1099 podría estar equivocado en este caso, explíquelo en su declaración de impuestos. Pero si está bajo escrutinio y su mejor defensa es no informar sus transacciones porque no recibió un Formulario 1099, eso es débil.

Mito 2

Si mantiene su cripto en una billetera privada en lugar de un intercambio, no tiene que informar el cripto en su declaración de impuestos.

Estrictamente hablando: Monedero o cambio privado, las reglas fiscales son las mismas. El impulso de ocultar la propiedad trasladando activos a estructuras de tenencia anónimas no es nuevo. Cuando los bancos suizos comenzaron a revelar sus titulares de cuentas estadounidenses al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y al Departamento de Justicia de los Estados Unidos, muchos contribuyentes estadounidenses intentaron casi cualquier cosa, pero al final casi todos pagaron, sobre todo con fuertes multas. La pregunta sobre criptomonedas en el formulario 1040 del IRS no se limita a las criptomonedas mantenidas a través de intercambios. Si dice «no» a pesar de que tiene criptografía en una billetera privada, es posible que esté proporcionando información falsa en una declaración de impuestos firmada bajo pena de perjurio. Puede apostar que nunca lo atraparán, pero miles de contribuyentes estadounidenses con cuentas en bancos suizos pueden dar testimonio de lo mala que puede resultar esta apuesta.

Mito 3

Si mantiene su cripto a través de un fideicomiso, LLC u otra entidad, no debe impuestos sobre las transacciones criptográficas y no es necesario que se presente. Además (el mito continúa) los ingresos de LLC están libres de impuestos.

Estrictamente hablando: Tener criptografía a través de una entidad legal puede mantener los ingresos fuera de su declaración de impuestos. Sin embargo, a menos que la empresa esté calificada (y registrada) como una empresa exenta de impuestos, es probable que la propia empresa tenga requisitos de declaración de impuestos y deba impuestos. A efectos fiscales, las LLC se gravan como corporaciones o sociedades, según las circunstancias y la elección fiscal. Las compañías de responsabilidad limitada de propiedad única no se cuentan, por lo que los ingresos de la LLC terminan en la devolución del propietario único. Si su empresa es una empresa en el extranjero, existen complejas normas fiscales estadounidenses que lo hacen responsable directamente de ciertos ingresos generados dentro de la empresa en el extranjero.

Mito 4

Si estructuro la venta de mi criptomoneda como un préstamo (o cualquier otra transacción que no sea de venta), no necesito reportar los ingresos.

Estrictamente hablando: Considere si pedir prestado o vender la criptografía. El IRS y los tribunales tienen doctrinas sólidas para ignorar transacciones falsas. ¿Está recuperando la misma criptografía que pidió prestada? ¿Cobra intereses sobre el préstamo y paga impuestos sobre los intereses cuando lo recibe? Es posible que algunos préstamos no se mantengan. Y cuando vende criptomonedas y obtiene un pagaré, puede hacer que sus impuestos sean aún más difíciles con los cálculos de venta a plazos.

Mito 5

Un intercambio de cifrado es un tipo de confianza en el que no puede cambiar unilateralmente las políticas del intercambio. Por lo tanto, no tiene la criptografía en su cuenta por razones fiscales y no tiene que informar ninguna transacción a través de un intercambio.

Estrictamente hablando: El IRS no dijo nada al respecto. Las pautas del IRS sugieren que el IRS considera a los contribuyentes como los propietarios de la criptomoneda mantenida a través de sus cuentas en la bolsa de valores. Parece muy poco probable que el IRS considere que las criptomonedas mantenidas a través de una cuenta de intercambio son propiedad del intercambio en sí (como fideicomisario) en lugar de propiedad del titular de la cuenta. Los contribuyentes a menudo son propietarios de sus activos a través de cuentas mantenidas por instituciones como cuentas bancarias, cuentas de inversión, 401 (k), IRA, etc.

En la mayoría de los casos, la legislación fiscal trata al contribuyente como propietario de los fondos y activos mantenidos a través de estas cuentas. Algunas cuentas especiales como 401 (k) y IRA tienen reglas fiscales especiales. Y una cuenta que se trata como una cuenta de depósito en garantía no es necesariamente una buena declaración de impuestos. Los beneficiarios de los fideicomisos, especialmente los fideicomisos extranjeros, tienen onerosas obligaciones de presentación de informes. Entonces, antes de considerar los intercambios de cifrado como fideicomisos, tenga cuidado con lo que desea. La designación de un fideicomiso no significa que los ingresos generados dentro del fideicomiso estén exentos del impuesto sobre la renta.

Mito 6

La enmienda del Congreso a la Sección 1031 del Código Tributario, que restringe los intercambios de tipos similares a los bienes raíces, hace que los intercambios de cripto a cripto no estén sujetos a impuestos.

Estrictamente hablando: La sección 1001 del Código Tributario establece que una ganancia imponible resulta de la «venta u otra venta de activos». Vender bienes raíces de cualquier tipo por dinero en efectivo u otros bienes raíces puede resultar en una ganancia imponible. El IRS dice que las criptomonedas son propiedad, por lo que intercambiar criptomonedas por otras criptomonedas es vender criptomonedas por el valor de la nueva criptografía.

Antes de que la enmienda a la Sección 1031 entrara en vigencia en 2018, un intercambio de cripto por criptografía como un intercambio similar bajo la Sección 1031 podría haber estado bien. Pero el IRS está rechazando esa posición sobre las auditorías fiscales y ha emitido pautas sobre el tratamiento libre de denegación de impuestos para ciertos intercambios de criptomonedas. Eso no es un precedente y no cubre la costa, pero le dice lo que piensa el IRS. En cualquier caso, ahora que la Sección 1031 ha restringido el tratamiento de intercambios similares a los bienes raíces, los intercambios de cripto a cripto están sujetos a impuestos a menos que califiquen para otra exención.

Para llevar

Todo contribuyente tiene derecho a planificar sus asuntos y transacciones de tal manera que busque minimizar los impuestos. Pero deben tener cuidado con las soluciones rápidas y las teorías que suenan demasiado buenas para ser verdad. El IRS parece creer que muchos contribuyentes criptográficos no están cumpliendo con las leyes fiscales y vale la pena tener cuidado en el futuro y limpiar el pasado. Ten cuidado ahí fuera.

Este artículo tiene fines informativos generales y no pretende ni debe interpretarse como asesoramiento legal.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​en este documento pertenecen únicamente al autor y no reflejan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Robert W. Wood es un abogado de impuestos que atiende a clientes en todo el mundo desde la oficina de Wood LLP en San Francisco, donde es socio gerente. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe con frecuencia sobre impuestos para Forbes, Tax Notes y otras publicaciones.